Erfbelasting woning 2026: tarieven, vrijstellingen en aangifte
Erft je een woning? Dan krijg je te maken met erfbelasting (ook wel successierecht). De hoogte hangt af van je relatie tot de overledene, de waarde van de woning en de vrijstellingen die op jou van toepassing zijn. Dit artikel legt de tarieven voor erfbelasting woning 2026 uit en vertelt hoe je de aangifte aanpakt.
Wat is erfbelasting?
Erfbelasting is de belasting die je betaalt over de waarde van wat je erft. In Nederland is de Belastingdienst verantwoordelijk voor de heffing. De belasting geldt voor erfenissen van mensen die ten tijde van overlijden in Nederland woonden — ongeacht waar de erfgename woont.
Voor de erfbelasting op een woning geldt de WOZ-waarde als grondslag, tenzij de woning na overlijden wordt verkocht voor een hogere of lagere prijs.
Erfbelasting tarieven 2026
De tarieven zijn progressief en verschillen per type erfgenaam:
- Partner en kinderen (tariefgroep I):
- Tot €152.368: 10%
- Boven €152.368: 20%
- Kleinkinderen (tariefgroep I, verhoogd):
- Tot €152.368: 18%
- Boven €152.368: 36%
- Overige erfgenamen (broers, zussen, neven, nieven — tariefgroep II):
- Tot €152.368: 30%
- Boven €152.368: 40%
Let op: de exacte grensbedragen worden jaarlijks geïndexeerd door de Belastingdienst. Raadpleeg belastingdienst.nl voor de meest actuele tabellen.
Vrijstellingen erfbelasting 2026
Je betaalt alleen erfbelasting over de waarde boven de vrijstelling. De vrijstellingen per erfgenaam:
- Partner: ca. €795.000 (2026, geïndexeerd) — de meeste partners erven de woning belastingvrij
- Kind: ca. €22.918 per kind
- Kleinkind: ca. €22.918
- Kind met ziekte of handicap: ca. €68.740 (verhoogde vrijstelling)
- Overige erfgenamen: ca. €2.658
Voorbeeld: je erft als kind een woning met WOZ-waarde €350.000. Na aftrek van de vrijstelling (€22.918) is de belaste erfenis €327.082. Hierover betaal je: 10% over €152.368 = €15.237, plus 20% over €174.714 = €34.943. Totaal: ca. €50.180 erfbelasting.
De woning erven maar geen geld om belasting te betalen
Een veelvoorkomend probleem: je erft een waardevolle woning maar hebt geen liquide middelen om de erfbelasting te betalen. Oplossingen:
- Uitstel van betaling — de Belastingdienst verleent op verzoek uitstel van betaling voor erfbelasting op een eigen woning. Je betaalt de belasting dan in termijnen.
- Hypotheek op de geërf de woning — gebruik de overwaarde van de woning om een hypotheek of lening af te sluiten ter financiering van de erfbelasting.
- Woning verkopen — als erfbelasting onbetaalbaar is, is verkoop soms de enige optie. Een taxatie geeft inzicht in de verkoopwaarde.
Aangifte erfbelasting: hoe en wanneer?
- Termijn: aangifte moet worden ingediend binnen 8 maanden na het overlijden. Lukt dit niet, vraag dan tijdig uitstel aan bij de Belastingdienst.
- Aangifte doen: via belastingdienst.nl (Mijn Belastingdienst) of door een belastingadviseur of notaris.
- Waardebepaling woning: de WOZ-waarde van het jaar van overlijden wordt als uitgangspunt genomen. Bij een hogere verkoopprijs na overlijden kan de Belastingdienst de hogere waarde hanteren.
- Schulden aftrekken: hypotheekschulden op de geërfde woning worden afgetrokken van de waarde. Erft je een woning van €350.000 met een hypotheek van €200.000, dan is de belaste waarde €150.000.
Kan ik erfbelasting vermijden?
Volledig vermijden is moeilijk, maar er zijn legale manieren om de last te beperken:
- Schenken bij leven — schenkingen aan kinderen tot de jaarlijkse vrijstelling (ca. €6.633 per kind in 2026) zijn belastingvrij. Een eenmalig verhoogde schenking voor de eigen woning is ook mogelijk. Meer over huis schenken aan kind.
- Testament met legaten — slim testamentair regelen kan de erfbelasting verlagen
- Vruchtgebruik — partner erft vruchtgebruik, kinderen de blote eigendom. Dit kan de belastbare waarde verlagen.
Bewaar erfenis- en woningdocumenten in Murus
Sla WOZ-beschikkingen, taxatierapporten, de notariële akte en aangiften erfbelasting op in je woningdossier. Murus houdt alle documenten veilig en overzichtelijk — ook over generaties heen.